Vrijstellingen, indexen, taksen/kosten en maximale stortingen

Overzicht cijfers, vrijstellingen en indexen

(laatst aangepast op 22/01/2024)

  Vrijstellingen in Brand en BA Gezin

  313,22 € = geïndexeerde vrijstelling Januari 2024

  ABEX indexcijfer Brand

Pensioensparen en Langetermijnsparen

1/ Pensioensparen:    

1ste plafond: max. premie van 1.020,00 euro per jaar per persoon met fiscaal voordeel van 30%.

2de plafond: max. premie van 1.310,00 euro per jaar per jaar per persoon met fiscaal voordeel van 25%.

2/ Klassiek Leven / Langetermijnsparen:    

max. premie van 2.450,00 euro per jaar per persoon met fiscaal voordeel van 30%.

Berekening: 176,40 euro + 6% netto belastbaar beroepsinkomen met een maximum van 2 450 euro.

Opmerking: de aldus berekende korf wordt verminderd met de bedragen die recht geven op:
  - de belastingvermindering voor de kapitaalaflossingen van een lening (hypothecair) en de verzekeringspremie (woonsparen of langetermijnsparen);
  - de vermindering voor de enige en eigen woning.

Vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen + IPT

Dit zijn de nieuwe bedragen 2024 voor het VAPZ

Referentie-inkomen: geïndexeerde netto belastbare beroepsinkomen van 2021.

• VAPZ voor zelfstandigen: 8.17% van het referentie inkomen

• Minimale premie = 100 €

• Maximale premie = 3.965,77 € (berekend op het werkelijk inkomen van 3 jaar terug.)

• Sociaal VAPZ voor zelfstandigen: 9,40% van het referentie inkomen*

• Minimale premie = 111,12 €

• Maximale premie = 4.562,82 € (berekend op het werkelijk inkomen van 3 jaar terug.)

• Zelfstandige in bijberoep
• Minimaal referentie-inkomen voor een VAPZ en POZ: 16.409,20 euro (uitzondering: meewerkende echtgenoot, maxi-statuut en bijdrage betaalt als zelfstandige in hoofdberoep: 6439,45 euro)

De minimumpremie van een VAPZ-contract bedraagt: 100 EUR (ongeacht het inkomen)

De VAPZ-premie is alleen aftrekbaar als de zelfstandige zijn sociale bijdragen heeft betaald.

Voor de tweede pijler-oplossing voor “werknemers zonder of met beperkte aanvullende pensioenrechten”, namelijk het Vrij Aanvullend Pensioen voor Werknemers

De maximumpremie van een VAPW is 1743,48 euro of 3% van het referentieloon (indien dit referentieloon > 55 666,67 euro) verminderd met de reeds opgebouwde pensioenreserves in de tweede pijler in het kader van een groepsverzekering of sectorplan. Dit referentieloon is het jaarlijks brutosalaris van het tweede jaar voorafgaand aan het jaar van de opbouw én vóór aftrek van de sociale zekerheidsbijdragen.

Belastingen en bijdragen op verzekeringspremies